Индивидуальные учебные работы для студентов


Налоговое планирование в на предприятии курсовая

Методы налогового планирования Исходя из вышеизложенного материала в данной налоговое планирование в на предприятии курсовая, я считаю, что налоговое планирование позволяет заметно снизить показатели и объем расходов на содержание предприятия посредством разработанной программы оптимизации налогообложения.

На этапе планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования. Основным документом долгосрочного налогового планирования является налоговый бюджет. Налоговый бюджет является составной частью финансового бюджета организации, состоящего из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного бухгалтерского баланса и бюджета движения денежных средств.

Показатели налогового бюджета - суммы планируемых к начислению налогов и страховых взносов - отражаются в производственном бюджете и прогнозном отчете о прибылях и убытках.

Курсовая работа: Налоговое планирование

По моему мнению, оптимальный пример предлагает Попков Д. Может проводиться несколькими методами: Метод замены налогового субъекта. Данный метод основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения.

Метод изменения вида деятельности налогового субъекта. Данный метод предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись.

  1. Налоговое планирование представляет собой организацию деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства, оно является одним из первых и основополагающих критериев развития успешного и прибыльного бизнеса. Процесс планирования проходит четыре этапа.
  2. Используя все возможности, предоставленные законодательством, организация по средствам способа начисления амортизации имеет возможность увеличить амортизационные отчисления, чем снизит среднегодовую стоимость имущества.
  3. Данный факт связан с увеличением доли заемного капитала в 2011г. Налоги и налогообложение М..

Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по чужому поручению с чужим товаром за определенное вознаграждение, или использование договора товарного кредита - из соображений более легкого учета и меньшего налогообложения. Метод замены налоговой юрисдикции. Метод заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение.

Выбор места налоговое планирование в на предприятии курсовая важен при условии неоднородности территории. Когда каждый регион страны наделен полномочиями по формированию местного законодательства и на этом поле субъекты обладают некоторой свободой, налоговое планирование в на предприятии курсовая территория использует эту свободу по-своему.

Отсюда различия в размере налоговых отчислений. Разработка стратегии развития компании подразумевает возможную организацию аффилиационных структур во внешних зонах с минимальным налоговым бременем офшор. Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику достаточно много возможностей для снижения размера налоговых платежей путем внутреннего планирования, в связи, с чем можно выделить общие и специальные методы.

Среди общих методов выделяют: Общие методы внутреннего планирования. Выбор учетной политики организации, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год, - важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Этот налоговое планирование в на предприятии курсовая подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Контрактная схема позволяет оптимизировать налоговый режим при осуществлении конкретной сделки.

Речь идет, во-первых, об использовании налогоплательщиком в контрактах четких и ясных формулировок, а не принятых типовых; во-вторых, - об использовании нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это помогает выбрать оптимальный налоговый режим осуществления конкретной сделки с учетом графика поступления и расходования финансовых и товарных потоков.

Налоговое планирование на предприятии

Льготы - одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Теоретически льготы - один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за налоговое планирование в на предприятии курсовая государственного финансирования. Практически же большинство льгот достаточно жестко лимитируют сегмент их использования. Льготы их применение в значительной степени зависят от местного законодательства.

Как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы. Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: Специальные методы налоговой оптимизации. Специальные методы налоговой оптимизации имеют более узкую сферу применения, чем общие, однако также могут применяться на всех предприятиях. Метод основывается налоговое планирование в на предприятии курсовая многовариантности путей решения хозяйственных проблем в рамках существующего законодательства.

Субъект, вправе предпочесть любой из вариантов, допустимых как с точки зрения экономической эффективности операции, так и с точки зрения оптимизации налогообложения. Данный метод базируется на методе замены. В данном случае заменяется не вся хозяйственная операция, а только ее часть либо хозяйственная операция заменяется на несколько операций.

Метод применяется, как правило, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата. Основан на возможности переносить момент возникновения объекта налогообложения на последующий календарный период.

  • По окончании налогового периода данные разделы представляются подразделениями для оформления единых книг покупок и продаж и составление декларации по НДС;
  • В 90-е годы прошлого столетия рекомендации специалистов и практиков отличались использованием, как правило, отдельных приемов и способов принятия управленческих решений, минимизирующих налоговые платежи;
  • Предприятие постоянно совершенствует выпускаемый ассортимент с целью более полного удовлетворения запросов потребителей;
  • Причем выбранный метод не может быть изменен в течение всего срока полезного использования объекта амортизируемого имущества периода начисления амортизации;
  • Поиск и использование наиболее эффективных хозяйственных решений, обеспечивающих минимизацию базы налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом. Используя элементы метода замены и метода разделения, можно перенести срок уплаты налога или его части на последующий период, что позволит существенно сэкономить оборотные средства.

Расчетно-аналитический метод применяется при отсутствии нормативов в случае анализа достигнутых значений конкретных финансовых показателей. Данный метод предполагает расчет показателей на основе известных величин за прошедшие периоды, индексов их изменения и экспертных оценок развития.

Метод используется при расчете и анализе налогооблагаемых баз налоговое планирование в на предприятии курсовая их составляющих, а также при планировании налогов за прошлые периоды. Для применения метода могут быть использованы данные налоговых деклараций с разбивкой по видам налогов. Данные, полученные в соответствии с расчетно-аналитическим методом, могут налоговое планирование в на предприятии курсовая скорректированы по следующими причинам: Балансовый метод состоит в создании бухгалтерской модели хозяйственной или финансовой ситуации.

Данный метод предполагает рассмотрение той или иной ситуации или отдельной операции путем составления бухгалтерских проводок и на их основе - расчета баланса; он широко применяется во многих организациях.

Указанный метод удобен при разработке схем и форм взаимодействия головной организации налоговое планирование в на предприятии курсовая дочерними и зависимыми обществами, когда существует необходимость определения совокупной величины налоговых обязательств и общего корпоративного финансового результата. С помощью балансового метода, возможно, сравнивать финансовые и налоговые показатели по филиалам. Оценивая балансовые показатели, важно выделить причины, которые повлияли на увеличение, неправильное исчисление сумм налогов, а также на наложение штрафных санкций.

  1. Они позволяют менеджеру управлять значениями одной или нескольких переменных, рассчитывать совокупную налоговую нагрузку и прибыль.
  2. Применение планирования создает важные преимущества. Отчетными периодами для налога на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  3. Курску, предприятие производит налоговые платежи и платежи в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, постановлениями органов местного самоуправления, законами и инструкциями Государственной налоговой службы Российской Федерации. Используются методы экономического анализа индексный, балансовый, аналитический и экономико-математического моделирования транспортная задача, симплексный метод, модель Леонтьева и др.
  4. Генеральным директором утверждена структура управления предприятием, которая определяет подчиненность каждого структурного подразделения. Зачет встречных требований между поставщиком и покупателем не приводит к тому, что поставщик получает денежные средства от покупателя.

Важно отметить, что подобное планирование может осуществляться и налоговое планирование в на предприятии курсовая случае централизованной уплаты ряда налогов, например налога на прибыль. Считаю, что балансовый метод наиболее целесообразно использовать в налоговом планировании, во-первых, при проведении анализа с точки зрения налоговых последствий текущих хозяйственных и финансовых операций на стадии заключения договоров, определении оптимальной формы сделки и, во-вторых, в некоторых случаях при формировании учетной политики организации как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

Чтобы оценить налоговое планирование в на предприятии курсовая или иной вариант экономической деятельности организации в разных условиях хозяйствования, выделяются крупные блоки хозяйственных операций, включающие главные отличия.

Эти блоки оформляются в виде бухгалтерских проводок, затем выполняются расчеты балансов для каждого из. Сравнение позволит выбрать более выгодный вариант. Преимущества балансового метода - его простота и наглядность. Схематично прослеживается весь ход бухгалтерского оформления операции, а по данным полученного в результате баланса выявляется итоговая сумма налоговых платежей и финансовых налоговое планирование в на предприятии курсовая организации.

Метод также может применяться в целях оценки эффективности нескольких предприятий. Этот метод состоит в том, что на основе балансов ряда коммерческих предприятий определяются опосредованные величины параметров, которые могут быть использованы для сравнения или для построения расчетной экономической модели. Отклонения в ту или иную сторону показателей конкретной организации от среднестатистических характеризуют положительную или отрицательную динамику его деятельности.

Однако балансовый метод только формирует итоговые результаты, исходя из заданных параметров, но не фиксирует зависимостей их от исходных данных, не устанавливает критериев выбора оптимального варианта, не дает конкретных рекомендаций, в каких случаях и при каких условиях применение того или иного варианта наиболее эффективно.

Балансовый метод не всегда учитывает изменения законодательства. Следует также отметить, что в балансе могут отсутствовать некоторые показатели, необходимые для планирования тех или иных налогов. В качестве примера можно привести планирование транспортного налога, поскольку в балансовых данных отсутствует такой показатель, как мощность двигателя.

VK
OK
MR
GP