Индивидуальные учебные работы для студентов


Дипломная работа учёт и анализ денежных средств

Учет и анализ движения денежных средств Дипломная работа: Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия — получения прибыли.

Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является: Предметом исследования является учет и анализ движения денежных средств. В процессе написания работы применялись следующие методы экономических исследований: В соответствии с целью дипломной работы дипломная работа учёт и анализ денежных средств поставлены и решены следующие задачи: Методологической базой исследования являются такие общенаучные методы познания как диалектический, дипломная работа учёт и анализ денежных средств, исторический, системный, обобщение.

В теоретической части исследования использованы труды специалистов в области учета и анализа, таких как: Нормативной основой работы явились действующие акты законодательства в сфере учета денежных средств и ведения кассовых операций, отношений хозяйствующего субъекта и банка, инструктивные материалы.

Правовой базой исследования послужили: Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия были проведены на основании конкретного предприятия, и могут быть использованы непосредственно в практической его деятельности.

Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств 1. Основными целями законодательства являются: Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Организации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26. Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.

Расчеты наличными деньгами в условиях нестабильных рыночных отношений широко распространены, что обусловлено двумя важными обстоятельствами.

Во-первых, они гарантируют оперативное и точное использование товарных или платежных обязательств. Действительно, покупатель получает товар и тут же за него расплачивается. Во-вторых, поступление и расход наличности контролируется главным бухгалтером и руководством предприятия, что при очень дипломная работа учёт и анализ денежных средств налоговой системе неизбежно провоцирует их не показывать официально весь свой денежный оборот.

ЦБ РФ регулярно устанавливал лимит ограничение наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день. Действия производились согласно указанию от 14. Расчеты наличными деньгами в РФ могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей: Юридические лица индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии на заработную плату, стипендии, командировочные расходы, расходы на оплату товаров работ, услугиные выплаты работникам в том числе социального характера.

А также купленные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, на выплату страховых возмещений по договорам страхования физических лиц. Основные расчеты между предприятиями проводятся при помощи расчетных счетов. Расчетные счета открываются юридическим лицом, имеющим самостоятельный баланс. Дипломная работа учёт и анализ денежных средств через расчетные счета осуществляются на основе приказа предприятия-плательщика или на основе его согласия.

Таблица условных кодов денежных операций с расчетного счета приведена в Положении о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденные ЦБ РФ от 05.

Общие требования оформления документов, предъявляемых в банк для осуществления безналичных расчетов, приведены в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденные ЦБ РФ 03. Очередность списания денежных средств с расчетных счетов предприятия определяется ст. В последние годы, в практике безналичных расчетов появилась новая форма, связанная с применением расчетно-корпоративных и кредитно-корпоративных карт.

Эти карты предоставляют возможность наличных и безналичных расчетов. Проведение хозяйственных действий держателями банковских корпоративных карт изложены в Положении об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденные ЦБ РФ от 24.

Дипломная работа: Учет и анализ движения денежных средств

Существующие сложности и ограничения в расчетах наличными деньгами вынуждают предприятия совершать нарушения законодательства, и соответственно возникает необходимость определения достоверности их учетных данных на основе анализа движения денежных средств. В последнее время издано большое количество литературы, в которой уделено внимание учету денежных средств, где авторы высказывают свою точку зрения на ведение учета.

Рассмотрим некоторые из. Рабинович считает, что в условиях дефицита свободных денежных средств достаточно большое распространение получают расчеты между предприятиями с использованием векселей.

При этом можно выделить расчеты товарными и финансовыми векселями. Товарными являются векселя, которые выдаются покупателям заказчикам поставщикам продукции работ, услуг в качестве отсрочки платежа по договору купли-продажи, поставки, возмездного оказания услуг. Финансовые векселя используются организациями для привлечения заемных средств.

Такие векселя чаще всего используются банками инвестиционными институтами [38. Получение поставщиком товарного векселя не является погашением кредиторской задолженности покупателя, поскольку такой вексель выдается в счет отсрочки дипломная работа учёт и анализ денежных средств.

  1. Другим вариантом расчета этого показателя является соотношение суммы поступлений за период к сумме платежей. Выбытие отток денежных средств называется отрицательным денежным потоком.
  2. Управление обществом осуществляется из города Новосибирска. Установленные бланки строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с населением приравнены к кассовым чекам.
  3. Покупатель в свою очередь до момента погашения векселя не может зачесть из бюджета налог на добавленную стоимость по оприходованным материальным ценностям. Правовой базой исследования послужили.

Покупатель в свою очередь до момента погашения векселя не может зачесть из бюджета налог на добавленную стоимость по оприходованным материальным ценностям.

Васильев отмечает, что в процессе своей деятельности бухгалтера часто сталкиваются с необходимостью оформления документов при покупке товарно-материальных ценностей за наличные деньги. При этом возникают вопросы: В соответствии со ст. Сделки должны быть заверены нотариально, согласно ст. Приобретение организациями имущества у физических лиц, оформляется договором купли-продажи. Закупленная продукция сдается на склад организациям по накладной.

Расчеты за приобретенное у физического лица имущества наличными денежными средствами производятся из кассы организации по расходным кассовым ордерам. В Гражданском кодексе РФ п. Без соответствующего указания клиента списать разрешено лишь на основании суда, прямого указания закона, договора клиента с банком п. Возможности списания денежных средств без указания клиента может быть предусмотрено договором банка с клиентом, что в частности, предусмотрено в п. Верещага отмечает, что в условиях наступившего экономического кризиса у многих предприятий и организаций произошло значительное увеличение наличного денежного оборота.

Несмотря на то, что денежные средства списываются со счетов организаций, до конечного получателя они не доходят или поступают со значительным опозданием. В таких условиях организация вынуждена осуществлять расчеты со своими партнерами наличными денежными средствами [22. В соответствии с действующим законодательством предприятия имеют право рассчитываться наличными денежными средствами в установленных пределах.

Данное положение распространяется на расчеты между юридическими лицами, индивидуальными частными предпринимателями и на расчеты между юридическими лицами индивидуальными частными предпринимателями.

Расчеты между юридическими и физическими лицами осуществляются без ограничения сумм. Документами, подтверждающими осуществление расчетов между юридическими лицами, являются приходные кассовые ордера, чеки контрольно-кассовых машин, квитанции дипломная работа учёт и анализ денежных средств иные документы, приравненные к бланкам строгой отчетности.

Фролов в своей работе отмечает, что основным нормативным документом, регламентирующим порядок приема наличных денежных средств от населения, является Федеральный закон от 22.

В соответствии с этим Законом денежные расчеты с население при осуществлении торговых операций или оказания услуг на территории России производятся всеми организациями, предпринимателями с обязательным применением контрольно-кассовых машин [45. От применения контрольно-кассовых машин освобождаются предприятия, оказывающие услуги населению с выдачей квитанции, путевок, билетов или других приравненных к чекам документов строгой дипломная работа учёт и анализ денежных средств, утвержденных Минфином России по согласованию с Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам.

Установленные бланки строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с населением приравнены к кассовым чекам. Поэтому невыдача бланка покупателю или выдача с указанием суммы менее уплаченной, наказывается дипломная работа учёт и анализ денежных средств, как и невыдача чека, а именно штрафом в размере десяти минимальных размеров оплаты труда, но не менее двадцати процентов от стоимости покупки услуги.

В случае продажи товаров за наличный расчет в режиме оптовой торговли, предприятие дипломная работа учёт и анализ денежных средств продавец для правильного оформления сделки обязано выдать квитанцию к приходному кассовому ордеру и накладную.

Кроме того, должна быть выдана счет-фактура не позднее 5 дней с даты, указанной в накладной или приходном кассовом ордере в случае уплаты. Указанные документы представитель предприятия — покупателя обязан приложить к авансовому отчету [13.

Фролова анализируя финансово-хозяйственную деятельность организаций, считают, что любое предприятие покупает материалы, топливо, запчасти, однако оно не всегда располагает необходимой суммой для полной дипломная работа учёт и анализ денежных средств оплаты.

И тогда в договоре купли-продажи может быть предусмотрена рассрочка или оплата в кредит. Оплата по такому договору, может производиться одним платежом, кредит или поэтапно в рассрочку [43. Бывает, что покупатель не внес очередной платеж в установленный срок, тогда продавец может потребовать возвратить ему товар. Однако это невозможно, если покупатель уже оплатил более половины стоимости товара или в договоре предусмотрены иные штрафные санкции за просрочку. Обычно право собственности на проданные в кредит или в рассрочку ценности переходит к покупателю уже в момент их получения.

Для предприятия же неблагоприятна ситуация, когда право собственности переходит к нему только после полной оплаты ценностей. Максимова дипломная работа учёт и анализ денежных средств, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятий часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги.

В таких случаях работнику обычно по поручению организации выдаются наличные денежные средства под отчет, для выполнения определенных действий, в частности, на административно — хозяйственные, командировочные и другие расходы.

Нередко в организациях допускаются ошибки в расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия надлежащего контроля за расчетами с работниками. Такая невнимательность значительно влияет на налогообложение организации.

Наиболее часто встречающиеся нарушения: Наличные денежные средства в оплату за товары работы, услуги можно вносить в кассу организации, реализующей продукцию товары выполняющие работы, оказывающие услуги [36. Мирошникова, утверждают, что если организация продает за наличные деньги товары или собственную продукцию населению, то они обязаны применять контрольно-кассовые машины. Получая деньги, организация должна выбить чек и выдавать его каждому своему покупателю или клиенту [41.

  1. При наличии устойчивого расширения развития хозяйственной деятельности предприятия причины его неплатежеспособности следует искать в нерациональности проводимой кредитно-финансовой политики, включая получение в больших необоснованных размерах кредитов и займов, в неэффективном использовании прибыли, ошибках в уставной политике и т. Фролов в своей работе отмечает, что основным нормативным документом, регламентирующим порядок приема наличных денежных средств от населения, является Федеральный закон от 22.
  2. Наличие дебиторской задолженности, а тем более ее рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств, зачастую ухудшают финансовое состояние предприятия.
  3. ЦБ РФ регулярно устанавливал лимит ограничение наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день.

Согласно Федерального закона от 17. Кроме того, предприятия сферы услуги кроме такси могут вместо кассового чека выдавать отчетный документ или бланк строгой отчетности квитанцию, талон или билет. Формы бланков строгой отчетности утверждает Минфин России, но разрабатывают их заинтересованные ведомства, министерства и организации. Организации могут изготавливать бланки строгой отчетности в любой типографии, имеющей лицензию на полиграфическую деятельность.

Барышникова отмечает, что заключение между дипломная работа учёт и анализ денежных средств сделок, связанных с поставкой продукции выполнением работ, оказанием услугдата отгрузки продукции и дата ее оплаты, как правило, не совпадают. Многие предприятия, отгрузив продукцию покупателю, вынуждены в течение длительного времени ждать поступления денег на свой расчетный счет.

В настоящее время в связи с признанием банковской системы особенно остро встает проблема платежей между предприятиями. Поэтому в последнее время довольно широкое распространение получила практика заключения договоров на поставку продукции работ, услуг на условиях предоплаты.

При заключении сделок между российскими компаниями дипломная работа учёт и анализ денежных средств обязательства друг перед другом могут быть выражены в иностранной валюте или условных денежных единицах. Оценка обязательств в условных денежных единицах вызвана стремлением участников сделок, в условиях инфляции и неплатежей, максимально обезопасить дипломная работа учёт и анализ денежных средств от убытков [16. Ковалева рассказывает, что бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия и на счетах в банках должен обеспечивать выполнение следующих задач: Таким образом, в настоящее время в экономической литературе широко обсуждается вопрос совершенствования учета и аудита денежных средств.

Свободные денежные средства организации обязаны хранить в учреждениях банков. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу [30.

  • Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты — совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода;
  • Денежный поток — это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью организации;
  • Эффективность работы организации зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов организации, и внутренние, на которые организация может и должно активно влиять;
  • Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности:
VK
OK
MR
GP